12 erros de imposto de retorno a evitar com opções de ações e ESPP Bruce Brumberg e Lynnette Khalfani Pontos-chave Opções de ações e planos de compra de ações dos funcionários trazem seus próprios problemas especiais para o seu retorno de imposto. Erros comuns a evitar incluem contagem dupla de renda, declaração errada da base de custos, ou erros de cálculo dos impostos sobre a receita ESPP. Outros erros comuns incluem estragar o cálculo de AMT, overpaying AMT, e esquecendo de usar capital-perda carry-forwards. Esta estação de imposto tem o potencial ser confusa se você vendeu o estoque em 2016. Alerta: Para vendas conservadas em estoque, você deve arquivar com sua declaração de imposto IRS formulário 8949 e programação D. Para evitar impostos overpaying, esteja ciente das edições que envolvem a base do custo Para as vendas conservadas em estoque relatadas no formulário 1099-B do IRS. Você deve arquivar o Form 8949 eo Schedule D ao reportar vendas de ações em sua declaração de imposto. Até o final de janeiro, você deve ter recebido o seu IRS Formulário W-2, como de costume. Ele irá mostrar qualquer renda ordinária decorrente de opções de ações ou planos de compra de ações dos empregados. Se você vendeu ações durante 2016, antes de meados de fevereiro sua corretora irá enviar-lhe IRS Form 1099-B, que corretores geralmente reformatar em sua própria declaração substituto. O formulário 1099-B informa as vendas de ações realizadas durante o ano. O IRS também recebe ambos os formulários. A expansão da informação dada no Formulário 1099-B levou à introdução do Form 8949, que você deve arquivar ao lado do Anexo D ao relatar a venda de ações. O Formulário 8949 é onde você lista os detalhes de cada venda de ações, enquanto o Agendamento D agrega os totais de coluna deste formulário para relatar o total de ganhos e perdas de capital de longo prazo e de curto prazo. Além disso, você também receberá o Formulário 3922 do IRS se você adquiriu ações do ESPP em 2016 e o Formulário 3921 do IRS se você exercitou ISOs em 2016. Perplexo com o que fazer com o seu W-2, o 1099-B revisado, ou formulários 3921 e 3922 Não sabe muito bem como e onde relatar as vendas de ações da empresa no Form 8949 e Schedule D Mesmo se você contratar alguém para lidar com sua declaração de imposto (especialistas fiscais são úteis), você pode, no entanto, beneficiar por conhecer alguns dos princípios apresentados neste artigo sobre Relatório de imposto de renda para ações da empresa. O Centro de Impostos deste site também fornece diagramas anotados do Form 8949 e Programação D mostrando como relatar a venda de ações em declarações fiscais. Se você precisar relatar receita de ações restritas ou unidades de ações restritas, consulte um artigo complementar. O que é novo para a temporada de impostos de 2017 Embora a reforma tributária seja provável em 2017, ela não afetará os relatórios de declarações de imposto de renda de 2016. No entanto, vale a pena lembrar que um par de anos atrás, o IRS introduziu grandes mudanças no formulário 1099-B relatórios de vendas de ações. Isso criou confusão no formulário 8949, informando sobre as vendas de ações adquiridas com a remuneração de ações, e aumentou o risco de pagamento excessivo de impostos. Para a temporada de retorno de imposto de 2017 (que abrange a venda de ações em 2016), os formulários e regras não mudaram, embora o risco de pagamento em excesso permaneça. Com as vendas de ações adquiridas com a remuneração de ações, continua importante compreender as regras de base de custos descritas abaixo. Erros de Declaração de Impostos a Evitar Aqui estão algumas dicas para evitar as armadilhas comuns (veja também as FAQs relacionadas sobre erros envolvendo opções de ações, repositórios restritos, ESPPs e SARs). Erro n º 1: Dupla contagem renda Opção Não deixe o seu W-2 viagem você. Quando exercer NQSOs, mesmo que não venda quaisquer acções, a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado (FMV) dessas acções será tratada como receita ordinária e incluída na Caixa 1 do seu Formulário W-2 e na Outras caixas para o estado e renda local (veja o FAQ que mostra um diagrama anotado do formulário W-2 para NQSOs). Para ISOs, somente quando você fizer uma disposição desqualificante o rendimento aparecerá no seu W-2, mas não ocorre retenção (veja a FAQ mostrando um diagrama anotado do Formulário W-2 para esta situação). As empresas também especificam a receita do NQSO colocando-a na Caixa 12 do Formulário W-2, usando o Código V (não exigido para ISOs, stocksRSUs restritos ou ESPPs qualificados para impostos). Quando você olha para a linha de Outros rendimentos em seu Formulário 1040 (Linha 21 no formulário de 2016), não cometer o erro de listar o montante mostrado na Caixa 12 do seu W-2 ou qualquer rendimento já incluído na caixa 1 para compensação de ações . Você já o incluiu como parte da Linha 7 do Formulário 1040 (salários, salários, dicas, etc.). Isso seria dolorosamente caro dupla contagem de renda Alerta: Também é fácil cometer o mesmo erro com ESPPs que não são tax-qualified. Como o relatório fiscal W-2 é o mesmo que para opções de ações não qualificadas. Para verificar novamente quanto compensação veio de salário versus opções, compare seu talão de pagamento de fim de ano com seu W-2. A diferença entre as duas declarações deve revelar sua renda da opção. Erro No. 2: Falha ao relatar vendas Se você exercitou NQSOs no ano passado, os impostos federais, estaduais, previdenciários, e Medicare retidos aparecerão em seu Formulário W-2. Juntamente com o spread no exercício, que será tratado como renda ordinária. Você não tem retenção na ISO exercício ou uma compra em um imposto-qualificado ESPP. Independentemente se você detinha ou vendeu ações na compra de exercício. Além disso, se você vendeu ações durante o ano fiscal, seu corretor deve enviar-lhe formulário IRS 1099-B mostrando as vendas. Usando o 1099-B, você relata em IRS Form 8949 e Schedule D o produto de vendas, juntamente com as outras informações do 1099-B. Enquanto o 1099-B agora inclui mais informações do que costumava, ele não mostra impostos retidos, a menos que retenção de backup foi acionada. Certifique-se de fazer esse relatório, mesmo para um exercício sem dinheiro em que toda a renda já está em seu W-2. Certifique-se de relatar a venda mesmo com um exercício cashless em que toda a renda já está em seu W-2 e você parece não ter nenhum ganho adicional na venda. Em alguns casos, com um exercício sem dinheiro, ainda haverá um pequeno ganho ou perda de curto prazo, dependendo da comissão. Como explicado na próxima seção, sobre a base tributária, você não estará superreportando sua renda. Em situações especiais em que seu corretor não é obrigado a dar-lhe um formulário 1099-B para o exercício sem dinheiro (consulte um FAQ relacionado), você ainda deve relatar a venda no Form 8949. Alerta: Mesmo quando você não tem renda para sua venda além do que Aparece no seu W-2, você ainda deve relatar a venda no Form 8949 e Schedule D. Se você não, você pode esperar uma carta do IRS (consulte um FAQ relacionado). O IRS expandiu sua tecnologia ao longo dos últimos anos e pode facilmente comparar e comparar documentos de informação arquivados (por exemplo, formulário 1099-B) contra declarações fiscais arquivadas. Erro N º 3: Miscalculating A Base Tributária Quando você vende suas ações, o preço de venda (novamente, após comissões) menos a sua base de custos é igual a seu ganho de capital ou perda. O 1099-B revisado informa sua base de imposto na caixa 1e (em vez de caixas, sua declaração de substituto de corretores pode usar colunas com a mesma numeração). No entanto, as informações de base de custos reportadas ao IRS na Caixa 1e do formulário 1099-B podem ser demasiado baixas, ou a caixa pode estar em branco. Isso ocorre porque as regras para relatórios de base de custos são obrigatórias apenas para ações adquiridas em 2011 e posteriores. Além disso, para as ações adquiridas com outorgas de opção feitas antes de 2014, os corretores podem incluir como parte da base apenas a compensação desencadeada no exercício. Para promover a confusão potencial, as ações não adquiridas em dinheiro, como ações de um exercício de swap de ações, exercício de SARs ou aquisição de ações restritas, são consideradas títulos não cobertos. No Formulário 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto no Formulário 1099-B. Estes são os números que o IRS recebe. No Formulário 8949, use sempre a base de custo eo produto bruto mostrado no Formulário 1099-B ou a declaração substituta reformatada de seu corretor. Você quer relatar os números que o IRS recebe. Cabe a sua empresa, ao seu corretor ou ao IRS fazer as modificações necessárias em seu formulário 8949. Algumas correções para situações comuns: Se a base de custos na caixa 1e do formulário 1099-B for muito baixa, você ainda relata Na coluna (e). Faça o ajuste apropriado na coluna (g) do formulário 8949 e coloque o código B na coluna (f). Se a caixa 1e estiver em branco, você simplesmente relata a base correta na coluna (e) do formulário 8949. Se o seu 1099-B não subtrair comissões ou outras taxas dos rendimentos (embora deveria), não adicioná-los à sua base de custo em Form 8949. Em vez disso, ajuste a quantidade na coluna (g) e adicione o código E na coluna (f). Alerta: Você deve relatar com precisão sua base de custos no Formulário 8949, fazendo os ajustes necessários, para evitar ser taxado duas vezes sobre a renda já relatada como parte de sua compensação em seu W-2. Algumas pessoas usam incorretamente o preço de exercício como a base para seus NQSOs (um erro semelhante espreita com ESPPs também). Mas sua base no estoque é o valor que você pagou para exercer as opções (ou comprar ações ESPP), mais o montante de renda incluído no seu W-2 como resultado do exercício (ou compra). Cada tipo de método de exercício pode criar Sua própria confusão com a divulgação de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, com um exercício de venda para cobrir, se você vendeu apenas algumas das ações no exercício você não quer relatar em seu formulário 8949 e Schedule D a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base fiscal muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas. No Centro de Impostos deste site, consulte nosso vídeo de retorno de impostos e a seção especial de Vendas de ações da Companhia. Ele tem diagramas anotados do Form 8949 e Schedule D para relatar situações envolvendo vendas de todos os tipos de compensação de ações e ESPPs. Excepção ISOs Às vezes as pessoas não dizem seus contadores ou o IRS sobre opções de ações de incentivo que eles exerceram e realizada, eles podem acreditar que o exercício sem uma venda é um evento não tributável. Então eles figuram de boa fé que o contador ou IRS não precisa saber. Outros podem ter esquecido sobre exercícios de ISO, particularmente desde que o valor de estoque isnt refletido em W-2s. Alternativamente, você pode saber muito bem sobre o seu esperado AMT hit em papel lucros para os últimos anos exercício e mantenha. Desde que não há nenhuma fuga de papel W-2, você quer saber porque seu contador ou o IRS necessita saber sobre seu exercício. Uma auditoria poderia revelar que o anterior exercício e retenção da ISO não foi considerado no cálculo da AMT. O problema com esta omissão é que fará seu cálculo de imposto mínimo alternativo incorreto. A razão: quando você exercita ISOs e, em seguida, mantenha as ações através do ano civil de exercício, você não tem corrente renda regular. Em vez disso, você tem renda para fins AMT. Além disso, quando chega a hora de vender o estoque, isso é relatado para o IRS. Uma auditoria poderia revelar que o anterior exercício e retenção da ISO não foi considerado no cálculo da AMT. Juntamente com o pagamento dos impostos que você deve, você pagaria juros e multas também. Se você não puder vir acima com o dinheiro para os impostos que são devidos com seu retorno para o AMT, você pode querer elaborar uma planta do pagamento com o IRS. Alerta: Exercícios ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 no início do ano seguinte. Este formulário ajuda você a coletar informações para relatar as vendas de ações ISO em sua declaração fiscal e auxilia no cálculo da AMT no exercício. O IRS também recebe uma cópia do formulário, garantindo que o IRS sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pelo rendimento do exercício. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar deste website. O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Erro N º 5: Negligência para levar adiante seu crédito AMT O AMT é basicamente um pré-pagamento do imposto sobre ISOs. IRS formulário 6251 é usado para calcular a quantidade, se houver, de sua AMT. Você reporta o spread do exercício ISO na Linha 14. Embora possa levar mais tempo do que você gostaria de recuperar o dinheiro que você pagou, você recebe um crédito pela AMT nos anos subseqüentes. Você precisa calcular sua AMT em cada ano futuro até que o crédito seja usado até mesmo antes de vender o estoque ISO. Tradicionalmente, o crédito a cada ano é limitado ao montante pelo qual seu imposto de renda ordinário excede o seu AMT, e qualquer crédito não utilizado é transferido (para obter informações sobre o novo crédito reembolsável, consulte o alerta abaixo). Algumas pessoas se esquecem de um ajuste de anos anteriores para a AMT e não conseguem levar créditos adiante para usar nos anos em que sua renda regular excede a renda da AMT. Para evitar esse erro, examine seus impostos passados e veja se você teve algum crédito AMT elegível para ser transferido para este ano. Se assim for, o formulário 8801 do IRS é onde você figura seu crédito. O formulário 8801 também é usado para calcular quanto de um crédito AMT, se houver, você será capaz de levar adiante para o próximo ano. Você pode baixar formulários e instruções em irs. gov. Alerta: No que foi chamado de crédito reembolsável da AMT, para créditos da AMT com mais de três anos de idade, você poderia, alternativamente, recuperar até 50 por ano do crédito remanescente não utilizado. No entanto, esta disposição não foi prorrogada para além do ano fiscal de 2012. Erro N º 6: Inadvertidamente Overpaying AMT no ano de uma venda ISO As regras fiscais que se aplicam à venda de ações ISO depois de pagar AMT perplex até mesmo peritos. (Para obter detalhes, consulte as FAQ sobre o crédito reembolsável AMT. Depois de ter AMT para o seu estoque de ISO, você essencialmente precisa manter dois conjuntos de registros: um para o imposto de renda ordinário eo outro para cálculos AMT em curso. Você deve fazer isso para usar corretamente o crédito para reduzir impostos futuros. O estoque ISO é um exemplo do que os especialistas em impostos chamam de ativos de base dupla, porque ele tem uma base diferente para o imposto de renda regular e outro para a AMT. Como Kaye Thomas explica em seu excelente livro Consider Your Options. O ganho ou perda da AMT em uma venda desse ativo não será o mesmo que o ganho ou perda de imposto regular. Se você não está alerta para esta situação você pode acabar desnecessariamente pagando mais impostos do que o necessário. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que é necessário para sua venda de ações ISO também é relatar (como um valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251. Como você faz com qualquer venda de títulos , Você relata a venda das ações no Form 8949 e Schedule D (mas você também prepara uma versão da AMT que você não arquiva). Ganho ou perda de capital para o seu imposto de renda ordinário dependerá do preço de exercício das ações e se o preço da ação na venda foi menor que, igual ou maior do que o preço de exercício ISO. Sua base de AMT será maior do que sua base de imposto regular, porque inclui a propagação no exercício. A chave para evitar pagar ou calcular mais AMT do que o exigido para sua venda de ações ISO também é relatar (como um valor negativo) seu ganho ou perda ajustado na Linha 17 da Parte I do Formulário AMT 6251. Esse valor é a diferença entre Imposto de renda regular e ganhos de capital da AMT. Mas em algumas situações quando você está vendendo o estoque em uma perda de AMT, este montante negativo poderia ser restringido pela limitação anual de 3.000 em perdas de capital. As instruções para IRS formulário 6251 incluem um exemplo detalhado desta situação de venda de perda. Erro n º 7: Miscalculating Impostos com ESPPs Planos de compra de ações de funcionários que cumprem com a Seção 423 do Internal Revenue Code permitem que você compre ações através de deduções de folha de pagamento após o imposto de desconto de até 15 fora do valor justo de mercado de sua empresa. Alerta: Você não deve incluir o desconto no ano de compra, a menos que você também vender as ações no mesmo ano. Se você detiver as ações por mais de um ano após a data de compra e mais de dois anos após o início do período de oferta, você terá renda ordinária no ano de venda igual ao menor do ganho real na venda ou O desconto no preço de compra no início da oferta (consulte uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal). Independentemente de quanto tempo você detém ações ESPP, sua base tributária é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. O desconto completo não se qualifica para o tratamento de ganhos de capital mesmo se você mantiver seu estoque por mais de um ano. Mas além do desconto, todo ganho adicional é tratado como ganho de capital a longo prazo. Quando você não satisfaz os períodos de retenção do ESPP, você tem renda de compensação no ano de venda igual ao spread na compra, ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado da ação na data da compra e o preço descontado que você realmente pagou por ele. Independentemente de quanto tempo você detém as ações, sua base fiscal é o preço de compra mais qualquer quantidade de renda que você reconheceu. Dependendo de quando você comprou o estoque e de como seu corretor está relatando a parte da compensação de sua base de imposto no formulário revisado 1099-B, a base de custo alistada nesse formulário pode ser incorreta ou em branco (veja um outro artigo para a razão e como Lidar com os relatórios fiscais relacionados no formulário 8949). Para as vendas de ações de ESPPs que não são tributáveis sob IRC Seção 423, a tributação. Juntamente com os erros de relatórios potenciais, é semelhante ao dos NQSOs. Para todos os tipos de ESPP, consulte a seção ESPPs: Impostos Avançados para obter detalhes e exemplos, incluindo uma FAQ útil sobre uma série de erros do imposto-retorno do ESPP. Alerta: Para ESPPs que são tax-qualified sob Seção 423, as compras em um determinado ano fiscal são relatadas no Formulário 3922 no início do ano seguinte. O formulário ajuda a coletar informações para relatar as vendas de ações da ESPP em sua declaração de imposto. Para obter detalhes, consulte o artigo relacionado em outro lugar deste website. Erro n º 8: não controlar as divisões de ações Se você exercitou ISOs eo desdobramento de ações antes de você vendeu, você precisa se certificar de que seu profissional de imposto sabe quantas ações que foram concedidos em comparação com quantos você tem como resultado da divisão de ações . Caso contrário, seu contador pode assumir que você tem uma preferência AMT maior do que você realmente faz, e você vai acabar pagando mais impostos do que deveria. Os desdobramentos também afetam sua base fiscal (não são uma disposição desqualificante), sejam eles de exercícios ISO ou NQSO, compras da ESPP ou aquisição restrita de ações. Exemplo: O estoque que você está segurando tinha uma base de 100 por ação. Com uma divisão 2-para-1, você tem o dobro de ações, e sua base é agora de 50 por ação. Erro N º 9: Não escrever fora Valores Worthless Se você trabalhou para um negócio que foi busto, não se esqueça de tomar uma perda de ações totalmente inútil empresa que você pode possuir. Para que você obtenha a perda, a empresa deve efetivamente estar fora do negócio, e você não pode ter qualquer expectativa razoável de ser capaz de vender suas ações. Se você comprou ações nessa empresa, sua perda é igual ao valor pago por suas ações. Você reporta uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e você deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Você reporta uma segurança sem valor no Form 8949 e no Anexo D, e você deve seguir as regras sobre perdas de capital e transações. Para NQSOs, o valor do estoque na data de exercício (ou seja, preço de exercício mais o lucro reconhecido no spread) representa sua base. Seu produto, é claro, é zero. Você não começa a anular qualquer rendimento que você relatou anteriormente ou impostos que você pagou na aquisição do estoque. O tratamento tributário é geralmente o mesmo quando a fraude de valores mobiliários causou o estoque perder todo ou a maioria de seu valor, como explicado em um FAQ sobre esse tópico. O estoque sem valor precisa ser baixado no ano em que ele se torna inútil, ea data de venda que você colocou no Form 8949 e Schedule D é o último dia do ano fiscal relevante. Caso contrário, você precisará alterar seu retorno de imposto para usar o writeoff. Você tem sete anos para emendar o seu retorno para valores inúteis, não os três habituais. Erro n º 10: não tirar proveito das seções especiais de imposto-código É fácil perder perfeitamente legal isenções fiscais, especialmente para as pessoas com opções e fundadores estoque. Seção 1202 e Seção 1045 do Internal Revenue Code são especialmente relevantes para fundadores e funcionários com ações em startups. Se sua empresa for oficialmente considerada uma corporação de pequenas empresas qualificada sob a Seção 1202, você pode excluir o ganho na venda de seu estoque até 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada dessa ação, se você a tiver mantido por mais de cinco anos. Para as ações qualificadas de pequenas empresas adquiridas desde 27 de setembro de 2010, 100 dos ganhos podem ser excluídos do imposto sobre ganhos de capital (taxa 0) e omitidos do cálculo AMT (antes disso, o valor excludente era 50). Depois de uma série de extensões, a Lei Protegendo os Americanos de Tax Hikes (PATH) de 2015, promulgada perto do final de 2015, tornou permanente este tratamento fiscal especial para as ações da QSB adquiridas após 27 de setembro de 2010. Um detentor de ações qualificadas para pequenas empresas pode , Alternativamente, rolar (isento de impostos) qualquer ganho em outra pequena empresa qualificada no prazo de 60 dias da venda. No entanto, tenha cuidado com todos os chamados abrigos fiscais para a renda da opção. Muitas vezes o que parece bom demais para ser verdade chama a atenção do IRS e poderia sujeito a pagar impostos e penalidades. Erro N º 11: Botching a matemática e esquecer sobre Capital-perda Carry-Forwards Se você conseguiu evitar estes primeiros 10 erros: parabéns. A maior parte do trabalho duro está atrás de você. Este próximo erro é aquele que afeta todos os contribuintes, particularmente aqueles que completam suas declarações fiscais manualmente. Pode parecer estranho, mas muitos erros são puramente matemáticos. Olhe para as áreas onde é especialmente fácil cometer erros: Adicionar e subtrair corretamente, incluindo quaisquer ganhos e perdas de capital que são compensados na Tabela D Calcular porcentagens da maneira correta. Olhe para a linha direita na tabela de impostos ao calcular a quantidade de Imposto devido Lembre-se de usar qualquer perda de capital de reporte de ano passado, primeiro para reduzir seus ganhos de capital e, em seguida, até 3.000 de renda ordinária. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Erro nº 12: Erros mecânicos Não viaje em simples erros descuidados que podem atrasar o processamento de sua declaração de imposto e sujeito a penalidades IRS. Mesmo se o seu retorno é preparado por um profissional de imposto, gastar alguns momentos extras para verificar se há deslizes. Certifique-se de fazer perguntas sobre qualquer coisa que não faz sentido para você. Software de imposto, e pedindo que os especialistas em relatórios fiscais para rever o seu retorno, pode reduzir muitos erros. O IRS diz retornos arquivados eletronicamente têm uma taxa de erro de menos de 1 em comparação com uma taxa de erro de 20 para depósitos manuais. O IRS e-file e Free File serviços são regularmente atualizados para alterações na legislação fiscal. Mas mesmo arquivamento eletrônico não vai pegar as coisas como transposição de números de Segurança Social (nomes em devoluções devem coincidir com números de Segurança Social no banco de dados da Administração de Segurança Social). Extensões de arquivamento de seis meses. Para declarações de imposto que são excessivamente complexas, ou se você precisar de tempo extra, o IRS tornou mais fácil obter uma extensão de arquivamento de seis meses com Formulário 4868 (veja um FAQ relacionado você ainda deve pagar quaisquer impostos que você deve pelo prazo normal) . Mesmo quando você não pode pagar o que você deve, você pode querer pelo menos arquivar, como a penalidade para a apresentação tardia é muito maior do que a penalidade por pagamentos atrasados. O cronograma D não pode ser anexado aos formulários 1040EZ ou 1040A. IRS formulários 1040EZ e 1040A não permitem o anexo do anexo D. Se você vendeu ações durante o ano fiscal, você precisará de arquivo IRS formulário 1040.Beware de golpes de e-mail. O IRS emitiu avisos sobre golpes por e-mail envolvendo reembolsos de impostos. Reembolsos não (como muitos desses golpes sugerem) exigem um formulário separado do IRS. Na verdade, o IRS nunca envia e-mails não solicitados dos contribuintes e não pedir-lhes detalhadas informações pessoais e financeiras por e-mail. Refund status. Em seu site, o IRS tem uma ferramenta que pode dar aos contribuintes informações sobre o status de seus reembolsos (Wheres My Refund). Com os retornos arquivados eletronicamente, as informações estão disponíveis 72 horas após o IRS confirmar o recebimento. Se você arquivar uma declaração em papel, as informações estão disponíveis três ou quatro semanas após a apresentação. Bruce Brumberg é o editor-chefe da myStockOptions. Lynnette Khalfani é o CEO de TheMoneyCoach e anteriormente era um repórter para The Wall Street Journal e CNBC. Compartilhe este artigo: Como informar opções de ações para o IRS Mais artigos Opções de ações permitem que você comprar ações a um preço especificado, não importa qual é o preço de mercado naquele dia. O preço é fixado na data em que a empresa concede a opção. O tratamento fiscal de sua opção depende se ela é considerada uma opção de ações de incentivo ou uma opção de ações não qualificadas. As opções de compra de ações de incentivo devem ser concedidas sob um contrato de opção escrito e somente estão disponíveis para os funcionários da empresa. Opção de ações não qualificadas pode ser dada a consultores, fornecedores e outros contratantes independentes. Exercício sua opção para comprar ações do estoque da empresa. Você não tem impostos para relatar até que você exerça a opção. Se você tem uma opção de ações de incentivo, você não tem que pagar quaisquer impostos sobre ele até que você vender as ações. As opções de ações não qualificadas passam a fazer parte de sua receita ordinária quando exercidas. A diferença no preço de mercado e no preço de exercício já está incluída na Caixa 1 do seu W-2. Liste esse valor na linha 7 no Formulário 1040. Determine se as vendas são disposições qualificadas ou desqualificadoras. Para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital, você deve manter ações de ações de incentivo por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data de concessão. Se você vender seu estoque mais cedo do que aquele, é uma disposição incapacitante, e todos os ganhos serão tributados na taxa ordinária do rendimento. Estas disposições desqualificadoras serão incluídas nos seus salários na caixa 1 do seu W-2. Relate quaisquer disposições desqualificantes na linha 7 do Formulário 1040. Liste cada disposição qualificada em uma linha separada da Parte I ou II do Anexo D, dependendo se ela era uma participação de curto prazo ou uma participação de longo prazo. As ações que você vendeu menos de um ano após a compra são consideradas transações de curto prazo e devem ser listadas na Parte I. Use a Parte II para relatar suas transações de longo prazo. Indique o número de ações vendidas, as datas de compra e venda, sua base de custos, o preço de venda e seu ganho ou perda na venda. A base de custo é o valor do estoque na data do exercício. Complete cada coluna e preencha a planilha de imposto para determinar seu imposto sobre ganhos de capital ou dedução de perda de capital. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados pelo menos 20 minutos. Os dados NASDAQ é de pelo menos 15 minutos de atraso. Como informar opções de ações em sua declaração de imposto O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, legal ou outros Negócios e aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece a sua situação específica para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou quaisquer outros negócios e assuntos profissionais que afetam você andor seu negócio. Detalhes e Divulgação da Oferta Importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente o FreePay quando arquivar: O preço online e móvel do TurboTax baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. 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ExpenseFindertrade não disponível de dentro de TurboTax Trabalhador por conta própria para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais inclusive pagar contratantes ou empregados, home office ou veículo real, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria empregado, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e Rendimento agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou para todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Oferta com TurboTax Self-Employed: Arquive seu retorno de 2016 TurboTax Self-Employed por 41817 e receba sua assinatura de cortesia para QuickBooks Self-Employed até 43018. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed por 71517 através de um aplicativo para celular ou no selfemployed. intuitturbotax endereço de e-mail usado para ativação e login. Oferta válida somente para novos clientes do Self-Employed QuickBooks. Consulte QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura de QuickBooks Self-Employed. Se você não comprar o TurboTax Self-Employed por 41818, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed por 43018 por mais um ano com a taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Paga por si mesmo (TurboTax Self-Employed): Estimativas baseadas em despesas de negócios dedutíveis calculadas pela taxa de imposto de renda autônomo (1537) para o ano fiscal de 2016. Os resultados reais variam com base na sua situação tributária. A qualquer momento e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Tax Advice e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou na tela) não incluídos na Federal Free Edition (mas disponíveis para compra com o pacote Plus). A ajuda na tela do SmartLook está disponível em um PC, laptop ou o aplicativo para celular TurboTax. Os especialistas da TurboTax fornecem aconselhamento geral, atendimento ao cliente e ajuda ao produto de consultoria fiscal fornecida apenas por CPAs credenciados, agentes inscritos e advogados fiscais. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, área de especialização, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. O acesso a todos os documentos fiscais que temos em arquivo para você está disponível até que você arquive sua declaração de imposto de 2017 ou através de 10312018, o que ocorrer primeiro. Termos e condições podem variar e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2015 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob o TurboTax cálculos precisos e garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produtos: O preço inclui preparação fiscal e impressão de declarações fiscais federais e federais federais e-arquivo de até 5 declarações fiscais federais. Taxas adicionais aplicam-se para devoluções de estado do e-filing. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado do preço esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso de imposto o mais rápido com limas do tempo do reembolso do e-arquivo e do reembolso de imposto do depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal exceto TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: aconselhamento fiscal ao vivo via telefone está incluído com Premier e Home Business taxas aplicáveis para Basic e Deluxe clientes. Conselhos fiscais estaduais são gratuitos. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Baseado em dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2015 TurboTax produtos. Importação de Dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks não estão disponíveis com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken assunto de importação para change. Your Guia completo para opções de ações do empregado e Formulários de Relatórios de imposto Os empregadores muitas vezes compensar os funcionários com benefícios que não apenas um cheque de pagamento. Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos, e os formulários de declaração de imposto necessários, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Planos de Compra de Ações dos Empregados (ESPP) Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto. O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período oferecendo em que o empregado pode fazer contribuições para este programa. O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data da compra, momento em que as contribuições dos funcionários são usadas para comprar ações com desconto no nome dos empregados. Baseado em quanto tempo o empregado detém a ação, o desconto é considerado o rendimento ordinário e incluído no Formulário W-2 pelo empregador (posição não qualificada) ou é considerado lucro de ganho de capital e contabilizado no momento da venda (qualificação). Para posições não qualificadas. Sua base de custo ajustada é a receita de remuneração relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas. Sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição, permitindo que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez do lucro ordinário. Unidades de Ações Restritas (RSU) Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como forma de remuneração. O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico descrevendo quando o empregado receberá o estoque. No momento em que as ações são adquiridas, o empregado recebe as unidades e o valor justo de mercado (VMB) das ações recebidas nessa data é considerado lucro. Dependendo do plano de empregadores, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data colete. O valor informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que as ações vests será então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Incentive Stock Options (ISO) Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosos e, por sua vez, proporcionam um tratamento fiscal mais favorável. As unidades ISO devem ser mantidas por pelo menos um ano após o exercício das opções. Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções são concedidas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital a longo prazo. Que produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas (NSO) Embora as unidades ISO sejam mais restritivas, as unidades NSO são mais gerais. Essas opções de compra de ações gerarão renda ordinária e uma perda de capital. Quando estas opções são concedidas, são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite que o empregado para exercer essas opções a esse preço, independentemente do preço das ações na data da opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária pela diferença entre o preço que eles pagam (preço de concessão) eo valor justo de mercado (FMV) na data em que eles compraram o estoque (preço de exercício). Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador no ano atual, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, essa informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída no formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus funcionários. Formulário 1099-B Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vender as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor base de custo no Formulário 1099-B. A base de custos em seu Form 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora. Se a informação disponível estiver incompleta, o seu valor de base de custos pode estar incorreto. Se seu valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponder à sua base de custo ajustada com base em seus registros, insira um código de ajuste B em TaxACT. Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B, então você quer inserir um valor de ajuste com o código B. Se o formulário 1099-B não tiver um valor de base de custo, você ainda deve calcular e relatar Sua base de custos em sua declaração de imposto. O Formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-las no futuro. Embora você não tenha que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que receber o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. O Formulário 3922 é emitido para opções de ações de empregados que você comprou, mas não vende. Como você não vendeu o estoque, os requisitos do período de detenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação em seu Formulário W-2 como renda ordinária. O Formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o Formulário 3921, salve o Formulário 3922s com seus registros de investimento. TaxAct faz preparando e arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo. É o melhor negócio em impostos. Inicie gratuitamente agora ou inicie sessão na sua conta de TaxAct. Obrigado pela informação Eu tenho uma pergunta8230my contador de imposto won8217t arquivo meus impostos de 2014 sem formulário 3921. Meu contador de company8217s nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e doesn8217t parecem pensar they8217re necessário. Eu exerci minhas opções em 2014 e vendido em 2015. Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro but8230should eu manter insistindo em receber meu 3921 É necessário que eles dêem-me Obrigado pela sua ajuda Fale sua mente Cancelar resposta
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